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月末结转分录

1.结转各项收入。

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2.期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用、财务费用。

3.成本和支出的结转

借：本年利润

贷款：主营业务成本、其他业务费用、营业外支出。

4.税款结转

借：本年利润

贷项：营业税、附加税和所得税。

扩展数据

应计费用

1.提取折旧费用。

借款：管理费用-折旧费用

贷项：累计折旧

2.提取保险费(五险)

借：管理费-劳动保险费

贷款：其他应付款-社会保障

3.提取工资

借：管理费-工资

贷款：应付工资

4.撤销税收

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-营业税、城建税等。[1]

折旧

1.只有普通纳税人才能抵扣固定资产进项税。

2.固定资产进项税抵扣与折旧无关。也就是说，不管进项税能不能抵扣，固定资产都要折旧。

3.属于可抵扣固定资产的，按照扣除进项税额后的金额计提固定资产折旧。

除过渡性科目外，月末结转会计。需要计提财务费用(特指利息部分)、坏账损失、各种资产减速值计提。本期固定资产允许抵扣进项税额，故进项税额不计入固定资产原值，固定资产扣除抵扣进项税额后的折旧应从投入使用的次月开始。

根据新企业所得税法，不同的固定资产有不同的折旧年限，所以采用直线折旧法。预计净残值一般为5%。根据企业的实际情况，不需要设置净残值。

参考：搜狗百科：月末结转

本文到此结束，希望对大家有所帮助。