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1、接受存货捐赠一笔不含税价款100万 增值税17万借：存货 100 应交税金-增值税进项税 17贷：待转资产价值 -接受捐赠非货币性资产价值117若年底所得税汇算清缴后应纳税所得额为 200万因接受捐赠的所得税是单独计算的则有关捐赠的分录 借:待转资产价值 117 贷：应交税金-所得税 38.61 贷:资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 78.39若年底 所得税汇算清缴后应纳税所得额为 -200万 则接受捐赠的117万用来弥补亏损无余额不交税 借:待转资产价值 117 贷:资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 117企业未弥补亏损 200-117=83若年底 所得税汇算清缴后应纳说所得额为 –80万则接受捐赠的117万用来弥补亏损80还有117-80=37 来交所得税 借：待转资产价值117 贷：资本公积-接受捐赠非货币性资产准备 104.79应交税金-所得税 12.21企业未弥补亏损 0。

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